Allowance For Bad Debt / Dự Phòng Cho Các Khoản Nợ Xấu

Một tài khoản định giá được sử dụng để ước tính một phần danh mục cho vay của ngân hàng mà cuối cùng sẽ không thể thu hồi được. Khi một khoản vay trở nên tồi tệ, tài sản được xóa khỏi sổ sách và dự phòng cho khoản nợ xấu được tính cho giá trị sổ sách của khoản vay. Còn được gọi là "dự phòng tổn thất cho vay."(loan-loss reserve.) Dự phòng cho các khoản nợ xấu là cần thiết vì giá trị các khoản vay của ngân hàng không phải là giá trị thực tế, vì một phần nhất định của những tài sản đó có thể được dự đoán là sẽ xấu đi. Việc tăng khoản dự phòng cho các khoản nợ xấu được thực hiện bằng các dự phòng rủi ro tín dụng định kỳ , bổ sung khoản dự phòng và được ghi vào báo cáo kết quả kinh doanh dưới dạng chi phí. Việc sử dụng phương thức dự phòng có xu hướng làm giảm thu nhập ngân hàng, điều này có thể trải qua những thay đổi bất thường khi các khoản vay đã giảm giá trị trong thời gian dài , được trích lập dự phòng cùng nhau trong một khoảng thời gian.